Data publikacji: 01.07.2019
Celem nowych unijnych przepisów, które weszły dziś w życie, jest zapewnienie szybszego i skuteczniejszego rozwiązywania sporów podatkowych między państwami członkowskimi, ułatwienie działalności gospodarczej oraz zwiększenie pewności podatkowej dla przedsiębiorstw i osób fizycznych, które borykają się z problemem podwójnego opodatkowania.
Oczekiwany z niecierpliwością nowy system pomoże znaleźć rozwiązania sporów podatkowych między państwami członkowskimi, mogących wynikać z interpretacji oraz stosowania umów i konwencji międzynarodowych przewidujących wyeliminowanie podwójnego opodatkowania. Z szacunków wynika, że w UE toczy się obecnie 2 tys. takich sporów, z których około 900 trwa od ponad 2 lat.
Mechanizm ten zapewni przedsiębiorstwom i obywatelom szybsze i skuteczniejsze rozwiązywanie sporów związanych z umowami podatkowymi, w szczególności w odniesieniu do problemu podwójnego opodatkowania, który stanowi poważną przeszkodę dla przedsiębiorstw i osób fizycznych oraz prowadzi do niepewności, zbędnych kosztów i problemów z płynnością finansową. Nowa dyrektywa wprowadza także większą przejrzystość w dziedzinie sporów podatkowych w UE.
Komisarz do spraw gospodarczych i finansowych, podatków i ceł Pierre Moscovici powiedział: Sprawiedliwy i skuteczny system podatkowy w UE powinien również gwarantować, by te same dochody nie były dwukrotnie opodatkowane przez dwa różne państwa członkowskie. Jeżeli ma to miejsce, problem powinien zostać szybko i skutecznie rozwiązany. Od dzisiaj rozstrzyganie sporów podatkowych będzie łatwiejsze. Wzmocnione zostaną prawa przedsiębiorstw, w szczególności małych przedsiębiorstw, oraz osób fizycznych, które mogą doświadczać problemów z płynnością finansową w wyniku podwójnego opodatkowania. Przedsiębiorstwa i obywatele będą mieli teraz większą pewność co do tego, że ich problemy podatkowe będą rozstrzygane przez właściwe organy sądowe w możliwym do zaakceptowania i przewidywalnym terminie zamiast ciągnąć się latami.
Podwójne opodatkowanie ma miejsce wówczas, gdy co najmniej dwa państwa przypisują sobie prawo do opodatkowania tego samego dochodu lub zysków danego przedsiębiorstwa lub osoby. Może to na przykład wynikać z niedopasowania przepisów krajowych, różnych jurysdykcji lub rozbieżnych interpretacji danego przepisu dwustronnej umowy podatkowej. Dotychczas istniała jedynie wielostronna konwencja, która daje organom podatkowym możliwość wniesienia sporu do arbitrażu, jednak nie istniała możliwość uruchomienia tego procesu przez podatnika. Władze podatkowe nie są obecnie zobowiązane do osiągnięcia ostatecznego porozumienia.
W jaki sposób będzie działał mechanizm rozstrzygania sporów?
Nowa dyrektywa w sprawie mechanizmów rozstrzygania sporów podatkowych powinna pomóc w skuteczniejszym rozstrzyganiu sporów podatkowych, ponieważ obecnie państwa członkowskie mają prawny obowiązek podejmowania rozstrzygających decyzji:
Nowa dyrektywa ma zastosowanie do skarg złożonych od dnia 1 lipca 2019 r. w odniesieniu do kwestii spornych dotyczących dochodu lub kapitału uzyskanych w roku podatkowym rozpoczynającym się w dniu 1 stycznia 2018 r. lub później. Właściwe organy mogą również zgodzić się na stosowanie tej dyrektywy do każdej skargi złożonej przed tą datą lub dotyczącej wcześniejszych lat podatkowych.
Dodatkowe informacje
Dalsze informacje na temat rozstrzygania sporów podatkowych w UE